2023/24課稅年度的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅將進行一次性寬減。以下是相關的重點內容： 寬減上限： - 利得稅的寬減上限以每個業務計算，每宗業務的寬減上限為3,000元。 - 薪俸稅的寬減上限以每個個人計算，未婚人士的寬減上限為3,000元。如果已婚人士與配偶是合併評稅，則寬減上限為二人合共3,000元。 - 個人入息課稅的寬減上限以每個個人計算，未婚人士的寬減上限為3,000元。如果已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，則寬減上限亦以每個個人計算。如果納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，則寬減上限為二人合共3,000元。 物業稅： - 此次寬減不適用於物業稅。 - 納稅人如果賺取租金收入並符合資格，可以通過選擇個人入息課稅方式獲得寬減。 納稅申報： - 納稅人如需同時繳納薪俸稅和利得稅，他們的薪俸稅和利得稅稅款都可獲得寬減。 - 如果納稅人有營業利潤或租金收入，並選擇以個人入息課稅方式評稅，寬減額須按個人入息課稅的稅款計算，這可能與不選擇個人入息課稅所得的情況不同，最終寬減額需根據個別情況確定。 - 符合資格並打算申請個人入息課稅的納稅人，可填妥2023/24課稅年度個別人士報稅表（BIR60）的第7部。只有薪俸入息而沒有營業利潤和租金收入的人士無需選擇個人入息課稅。 寬減的實施： - 寬減將減少納稅人在2023/24課稅年度應繳稅款。 - 納稅人只需按照常規填報2023/24課稅年度的利得稅和個別人士報稅表，當相關法例通過後，稅務局將在評稅時進行寬減。 - 對於在法例通過前已發出的2023/24課稅年度稅單，稅務局將在法例通過後重新評稅，納稅人無需申請或向稅務局查詢。…
surplus_andrew2024 年 3 月 5 日
稅局 實地審核及調查 實地審核及調查是指審核機構或相關部門派遣人員到納稅人的實際營業場所進行審核和調查的工作。進行實地審核的原因有以下幾點： 獲取實際資料：實地審核可以提供審核人員直接觀察和獲取納稅人業務的實際運作情況和相關資料。這包括業務的規模、性質、運作形式、會計程序、簿記紀錄等。透過實地審核，審核人員可以確保所獲取的資料真實可靠，並用於評估納稅人的稅務情況。 確認納稅人報稅表的真實性：實地審核人員會要求納稅人確認過去提交的報稅表是否由其本人簽署，並且是否正確無誤。這有助於確保納稅人遵守稅務義務，並提醒納稅人違反稅務法規可能面臨的罰則。 評估會計系統：實地審核的其中一個目的是評估納稅人用於紀錄和處理交易的會計系統。這有助於審核人員判斷該系統是否足以作為準備財務報表的可靠基礎。 減少對業務的影響：實地審核人員會盡快完成在納稅人營業場所的查核工作，以減少對納稅人業務運作的干擾。審核人員通常會在稅務局內進行更深入的審核工作，而不是在納稅人的營業場所進行，以提供更便利的條件。 實地審核的時間長短取決於納稅人業務的複雜程度，以及納稅人和其代表對審核的支持和合作程度。納稅人能夠快速提供所需的資料和紀錄將對審核工作有很大幫助。納稅人或其代表應該如實交代任何報稅表的不完善之處。如果發現提交的解決方案或修訂的帳表與審核結果存在重大差異，稅務局在考慮處罰時將納入這些情況。一般而言，一個普通複雜程度的審核個案可能需要3至6個月的時間完成。 稅務條例釋義及執行指引第 11 號A https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/dipn11.pdf https://www.ird.gov.hk/dar/2007-08/tc/chapter5/content.htm
surplus_andrew2024 年 1 月 22 日
洗黑錢（Money laundering）是指透過一系列手段，將非法取得的資金轉換成合法資金的過程。這樣做的目的是為了掩蓋資金的非法來源，使其看起來像是通過合法途徑獲取的。洗黑錢後的資金很難追查到與犯罪活動的關聯，犯罪分子可以自由地使用這筆錢。 非法活動取得的資金主要包括販毒、走私、非法賭博、收受賭注、勒索、敲詐、高利貸、逃稅、控制賣淫、貪污、搶劫、盜竊、詐騙、侵犯版權、內幕交易和操縱金融市場等。 根據不同國家和地區的法律，洗黑錢是刑事犯罪。例如，根據香港的法例，洗黑錢屬於刑事罪行。根據《販毒（追討得益）條例》和《有組織及嚴重罪行條例》的規定，任何人如果知道或有合理理由相信某筆財產（包括金錢）是販毒或可公訴罪行的所得，但仍繼續處理該財產，就構成洗黑錢罪，最高刑罰可處以500萬港元罰款和14年監禁。 以下是一些洗黑錢的例子： 分散存入不同帳戶：犯罪分子將大筆黑錢分成多份，分別存入不同的帳戶（通常是以不同人的名義在不同國家或地區開設的帳戶），然後通過匯款、支票轉帳等方式將錢轉入自己名下的帳戶。 空殼公司：犯罪分子開設多家沒有實際業務的空殼公司，這些公司與其他公司之間進行交易，但交易並沒有真正的貨物或服務交付。通過這些虛假交易，黑錢在不同公司之間轉移，最終流入犯罪分子手中。 投資轉售：犯罪分子使用黑錢直接購買藝術品、股票、債券等金融產品，然後再轉售出市場，收回來的資金就變成了合法資金。 賭場：犯罪份子將黑錢換成賭場籌碼，短暫賭博後再將籌碼換成現金，之前的黑錢就變成了「乾淨錢」。 要避免墮入洗黑錢的陷阱，除了要自己謹守法律外，更要小心管理自己的資料。不時有網上詐騙案的受害人因將銀行帳戶借給不相識的網友，除了被騙走金錢之外，還因其帳戶被詐騙分子用來洗黑錢，反而被捕洗黑錢是指透過一系列手段，將非法獲取的資金轉換為合法資金的過程。這樣做的目的是為了掩蓋資金的非法來源，使其看起來像是通過合法途徑獲得的。洗黑錢後的資金很難追查到與犯罪活動的關聯，犯罪分子可以自由地使用這筆錢。 非法活動獲取的資金主要包括販毒、走私、非法賭博、收受賭注、勒索、敲詐、高利貸、逃稅、控制賣淫、貪污、搶劫、盜竊、詐騙、侵犯版權、內幕交易和操縱金融市場等。 根據不同國家和地區的法律，洗黑錢屬於刑事犯罪。例如，根據香港的法例，洗黑錢罪行是刑事罪行。根據《販毒（追討得益）條例》和《有組織及嚴重罪行條例》的規定，任何人如果知道或有合理理由相信某筆財產（包括金錢）是販毒或可公訴罪行的所得，但仍繼續處理該財產，就構成洗黑錢罪，最高刑罰可處以500萬港元罰款和14年監禁。 要避免墮入洗黑錢的陷阱，除了要自己謹守法律外，更要小心管理自己的資料。並避免參與或被利用進行洗黑錢活動。 如果有懷疑某項交易或活動可能涉及洗黑錢，應及時向相關當局報告，以幫助打擊這種非法行為。 https://www.nd.gov.hk/pdf/moneylaundering/AML_chi_part3.pdf
surplus_andrew2024 年 1 月 5 日
「零申報」是指在報稅過程中，聲明其沒有產生任何應納稅所得或交易，因此沒有需要申報的稅務資訊。在香港，公司需要按照《稅務條例》的規定提交稅務申報表，其中包括提交經過審計的財務報表作為佐證文件。 然而，根據《公司條例》，只有休眠公司才能豁免財務報表的審計要求。休眠公司是指沒有進行任何會計相關交易記錄且沒有擁有任何銀行帳戶的公司。 如果公司沒有向公司註冊處申報為休眠公司，就不能進行「零申報」以避免報稅。如果公司虛報或逃稅，稅務局將進行實地審計和調查，並通過罰款和追繳稅款來追回欠繳的稅款。錯誤填報稅表一旦被定罪，可能面臨最高1萬元的罰款以及稅款三倍的罰款。 根據《稅務條例》，如果稅務局認為有關人士故意避稅，一經定罪最高可被處以5萬元的罰款、稅款三倍的罰款以及三年的監禁。 即使公司符合「零申報」的條件，也不意味著公司可以永久豁免財務報表的審計要求。如果公司在將來恢復營運，仍需要提供經過審計的財務報表。 香港公司應該每年自行準備會計報稅文件，並由持牌執業會計師進行審計，以避免不必要的罰款。 不活動公司 - 622章《公司條例》 第373條 https://www.cr.gov.hk/tc/faq/local-company/dormant-companies.htm#:~:text=%E4%BB%80%E9%BA%BC%E6%98%AF%E3%80%8C%E6%9C%83%E8%A8%88%E4%BA%A4%E6%98%93%E3%80%8D%EF%BC%9F,%E8%B2%BB%E7%94%A8%E8%80%8C%E7%94%A2%E7%94%9F%E7%9A%84%E4%BA%A4%E6%98%93%E3%80%82
surplus_andrew2023 年 11 月 17 日
- 向區域法院申請阻止離境指示。 - 若納稅人沒有繳付稅款而意圖離開香港或已離開香港往其他地方居住，稅務局局長可向區域法院申請阻止離境指示，以防止納稅人逃避繳稅責任。 - 稅款須按照評稅通知書上的指定繳稅日期或之前繳付，否則將被視為欠稅。 - 如果稅款在繳稅日期後未繳清，稅務局會採取法定措施，包括徵收附加費和向第三方追收稅款。 - 第一期稅款未如期清繳，將加徵全部欠稅（包括第二期稅款）的5%附加費，第二期稅款將視為立即到期。 - 稅務局就在繳稅日期起計6個月後仍未清繳的稅（包括5%附加費）再加徵10%的附加費。 - 向第三者（包括納稅人的僱主、銀行、租客、債務人、顧客等）發出追收稅款通知書追收稅款。 - 任何人接獲追收稅款通知書，必須於法定時限內，將因該拖欠稅款的納稅人而持有、又不超出有關拖欠稅額的金錢（如有的話）交予稅務局。如該人士未能照辦，則須負上被規定繳付的全部稅款 的個人法律責任。 - 若該第三者屬僱主身分的話，僱主在扣除僱員工資時，須遵守《僱傭條例》（第57章）第32(3)條規定，即僱主在該個工資期中總共可扣除的工資總額（包括其他各項扣除），除於某些指定情況 外，不得超過僱員在該期間所得工資的一半。有關《僱傭條例》的詳情，請瀏覽勞工處網頁。 - 在區域法院進行民事起訴追討欠稅。 - 稅務局可向區域法院申請發出傳訊令狀，向欠稅人進行民事起訴，追討欠稅。拖欠稅款的納稅人除須繳付在登錄判決時已到期繳付的欠稅外，還須負責繳付法院費用、定額訟費及由申索訴訟開始 至判定債項全數清繳日期間的利息。 -…
surplus_andrew2023 年 11 月 14 日
唯一業務識別碼 2023年10月27日，公司註冊處宣布在公司註冊處處長的監管下，將實施「唯一業務識別碼」的第二階段。這項措施旨在使用商業登記號碼作為公司和實體的唯一業務識別碼，由稅務局轄下的商業登記署編配。 以下是2023年12月27日實施的「唯一業務識別碼」第二階段的主要特點： 商業登記號碼作為「註冊證明書」或「更改名稱證明書」上的編號：公司和實體在申請註冊或更改名稱時，將獲得商業登記號碼作為證明文件上的編號。 填報商業登記號碼：在提交給公司註冊處的表格和文件中，必須填報商業登記號碼，而不再使用現有的公司註冊編號。 商業登記號碼的應用：商業登記號碼將作為公司註冊處提供的各項服務中的關鍵編號，用於搜索和識別一家公司或實體。 這些變更旨在提高公司和實體的識別和追蹤效率，並促進更有效的商業登記管理。在第一階段中，有限合夥基金已經開始使用唯一業務識別碼，而第二階段將擴大適用範圍，包括有限公司和其他類型的實體。
surplus_andrew2023 年 11 月 9 日
「先評後核」的評稅方式是一種稅務局現時經常使用的評稅模式，其中加入資訊科技按風險評估用於進行覆核，以判斷是否存在漏洞。以下是資訊科技按風險評估和覆核機制的運作方式： 數據收集：報稅表上填報的數據會被稅務局收集並儲存在資料庫中。這些數據可能包括個人或企業的收入、支出、資產和負債等信息。 先評稅：稅務局使用資訊科技系統對報稅表上的數據進行自動評稅。系統根據預設的稅法和稅務規則，計算出應納稅款或退稅金額。 風險評估：資訊科技系統根據一套程式進行風險評估，評估每個評稅個案的風險水平。這可能基於納稅人的遵守稅務規定的趨勢、過往審核結果、相關行業的風險因素等。 個案抽選：根據風險評估結果，資訊科技系統選取風險較高的個案進行審核。這可以使用隨機抽樣或基於特定風險因素來進行個案選取。 審核程序：被選中的個案會進一步審核。這可能包括案頭審核（由評稅人員進行文件審核）、實地審核（由審核人員進行現場檢查）或深入調查（由調查人員進行更詳細的調查）等。 結果處理：根據審核結果，稅務局可能確定是否需要進一步的稅務調整、稽查或採取其他合適的行動。這可能包括對納稅人進行稅務罰款、退稅、修正報稅等。 「先評後核」系統的目的是提高稅務評稅的效率和客觀性，同時對風險較高的個案進行更有針對性的審核。資訊科技的應用使得評稅過程更加自動化和系統化，有助於節省時間和資源，同時提高稅務制度的公平性和合規性。 評定和收取利得稅 https://www.aud.gov.hk/pdf_c/c39ch01.pdf
surplus_andrew2023 年 10 月 27 日
- 基本免稅額：HK$132,000 - 已婚人士免稅額：HK$264,000 - 子女免稅額（每名計算）： - 第 1 名至第 9 名子女：HK$130,000 - 在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加 HK$130,000 - 供養兄弟姊妹免稅額：HK$37,500 - 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額（每名計算）： - 如年齡為 55 歲或以上但未滿 60 歲：HK$25,000 - 如年齡為 60 歲或以上：HK$50,000 -…
surplus_andrew2023 年 9 月 28 日
「Deregistration」（取消登記）、「Striking Off」（除名）和「Winding Up」（清盤）是與公司結束或終止相關的不同程序。以下是它們的分別解釋： Deregistration（取消登記）：Deregistration 是指公司自願或根據相應法律程序從商業登記機構中取消登記。這通常發生在公司不再經營業務，或者公司主動選擇結束其法律實體地位的情況下。取消登記可能需要遵守特定的法律程序和要求，例如提交解散申請，完成所有未了結的財務事務，支付所有欠款，並向相關當局提交必要的文件。 Striking Off（除名）：Striking Off 是指商業登記機構將公司從其登記簿上除名，使其不再被視為合法實體。這通常是因為公司未遵守法律要求，未履行報告義務，或長期未進行營業活動而被考慮除名。除名程序通常由商業登記機構啟動，並向公司所有者或管理人發出通知。如果公司被除名，它將失去法律實體地位，資產可能會被視為無主財產。 Winding Up（清盤）：Winding Up 是指正式終止和解散公司的程序。清盤可以是自願的，即公司所有者或股東選擇結束公司活動，或者它可以是強制性的，例如當公司無法償還債務或處於破產狀態時。清盤程序通常由法院或專門機構監督，以確保合法和公平的程序。在清盤期間，公司的資產將被出售或清算，以支付債務和解決公司財務事務。 需要注意的是，除名和清算的程序和要求可能有所不同。建議在進行這些程序之前，請先諮詢我們，以確保符合遵守法律和法規。
surplus_andrew2023 年 9 月 21 日
